사고, 팔고, 정산하고, 결산하는 순서대로 어디서 세금이 틀어지는지 짚었습니다.
매입이 많은 업종은 적격 증빙이 있어야 비용으로 인정되고 부가세 매입세액도 공제받을 수 있습니다. 일정 금액을 넘는 거래를 간이영수증으로 처리하면 증빙불비 가산세가 붙을 수 있습니다.
매장, 스마트스토어, 오픈마켓처럼 채널이 늘수록 매출 기록이 흩어집니다. 현금 매출도 모두 신고 대상이고, 현금영수증 의무발행업종은 발급하지 않으면 가산세 대상이 됩니다.
플랫폼 정산액은 수수료·광고비가 빠진 금액이라 판매 기준 매출과 다릅니다. 정산액으로 신고하면 매출이 줄어 신고되고, 플랫폼이 보유한 거래 자료와도 어긋납니다.
기말재고는 매출원가를 거쳐 소득금액으로 이어집니다. 매출이 커지면 일반과세 전환 시점과 법인전환 여부도 이 시기에 함께 판단해야 합니다.
숫자를 단순하게 가정해, 기말재고가 매출원가와 이익에 미치는 영향을 계산해 봤습니다.
| 항목 (가정) | 재고를 정확히 반영 | 재고 100만 원 누락 |
|---|---|---|
| 매출액 | 5,000만 원 | 5,000만 원 |
| 기초재고 + 당기 매입 | 3,500만 원 | 3,500만 원 |
| 기말재고 | 400만 원 | 300만 원 |
| 매출원가 | 3,100만 원 | 3,200만 원 |
| 매출총이익 | 1,900만 원 | 1,800만 원 |
재고를 빠뜨리면 이익이 그만큼 줄어 신고되고, 반대로 부풀리면 세금이 늘어납니다. 위 금액은 이해를 돕기 위한 가정이며 실제 사업장의 수치가 아닙니다.
네. 기말재고를 얼마로 평가하느냐에 따라 매출원가가 달라지고, 그만큼 소득금액과 세금도 달라집니다. 실제 재고와 장부 재고가 맞는지 정기적으로 확인해 두는 것이 중요합니다.
플랫폼 정산액은 수수료와 광고비 등이 차감된 금액이라 원칙적으로 실제 판매 매출과 다릅니다. 정산액이 아니라 판매 기준 매출로 신고하고, 수수료와 광고비는 비용으로 처리하는지 확인해야 합니다.
아닙니다. 현금 매출도 모두 신고 대상이며, 현금영수증 의무발행업종이 발급하지 않으면 가산세가 부과될 수 있습니다. 매출 누락은 이후 자금출처 소명 때도 문제가 될 수 있습니다. 자세한 내용은 세무칼럼 - 개인사업자 자금출처 대비, 신고소득 맞추는 절세 전략에서 확인하실 수 있습니다.
네, 기장 대리인은 변경할 수 있습니다. 기존 장부 인수인계 절차와 필요한 서류를 안내해 드리고, 이전 과정에서 누락되는 항목이 없도록 확인합니다. 기존 신고에서 놓친 항목이 있다면 경정청구 가능 여부도 함께 검토합니다.
